免除とは？
免除とは、そうでなければ課税される所得の額を減らすために法律で認められている控除です。 内国歳入庁（IRS）は、これまで2種類の免除を提供していました。個人免除と従属免除です。 しかし、新しい減税および雇用法によってもたらされた変更により、個人の免除は2025年まで消滅します。しかし、納税者と一緒に暮らす扶養児童（18歳未満）の免除は引き続き有効で、規模は2倍になります。 さらに、提出時に差し引かれる標準額はほぼ2倍になります。カップルの場合、数は12, 700ドルから24, 000ドルになります。 個人の場合、前の6, 350ドルから12, 000ドルの控除になります。
重要なポイント
- 免除とは、適格な理由により課税される所得の合法的な減額であり、個人の免除は廃止され、夫婦と個人の両方に対するより高い標準控除に置き換えられています。他の種類の扶養家族も同様です。
免除の仕組み
個人免除は廃止されましたが、基本的にはカップルと個人の両方に対してより高い水準の控除に置き換えられました。 これらの変更は、新しい税法が可決された後に発効するいくつかの変更のうちの1つです。 （新しい税法と、次に提出するときに変更される内容の詳細については、トランプの税制改革をお読みください）。
個人免除
個人の免除は、2017年の申請年度を通じてIRSによって許可され、個々の納税者は納税者、配偶者、2人の扶養子供1人あたり最大4, 200ドルで4, 050ドルを請求できます。 たとえば、以前は3つの免除が認められていた納税者は、課税所得から$ 12, 150を差し引くことができました。 ただし、一定のしきい値を超えて稼いだ場合、請求できる免除額は徐々に段階的に廃止され、最終的には排除されます。
納税者は、他の誰かの所得税申告書に依存していると主張されていない場合にのみ、個人の免除を主張することができました。 この規則は、控除とは別に免除を設定します。
たとえば、所得税申告書に依存していると両親が主張する仕事をしている大学生を想像してください。 他の誰かがその人を扶養家族として主張したため、彼らは個人的な免除を主張することはできませんでしたが、それでも標準控除を主張することができました。 ほとんどの場合、配偶者が別の人の納税申告書に依存していると主張されない限り、申告者は配偶者の個人控除を主張することもできます。
従属免除
多くの場合、扶養家族は納税者の未成年の子供ですが、納税者は他の扶養家族の免除も請求できます。 IRSには、誰が扶養家族とみなされるかを決定するリトマス試験がありますが、ほとんどの場合、納税者の扶養に依存している納税者（親、子供、兄弟、姉妹、叔母または叔父）の親族として定義されます。
いわゆる児童税額控除は、新しい法律の下では今では扶養家族1人あたり1, 000ドルから、子供1人あたり2, 000ドルに倍増します。
源泉徴収の免除
雇用主は従業員から所得税を源泉徴収し、IRSに送金します。 ただし、納税義務がない場合は、源泉徴収の免除をリクエストできます。 これは単に、上司が給与からメディケアと社会保障の拠出を差し控えていることを意味しますが、所得税は源泉徴収していません。
