- 監査には、プロセス、製品、サービス、システム、組織、従業員のレビュー、分析、評価が含まれます。監査人は、組織情報の正確性、有効性、信頼性、検証可能性、適時性、およびその情報が生成されるソースとプロセスを評価します。 。 これは重要な役割であり、管理者と外部の関係者は、その管理下で組織の正確な評価を取得します。監査人は、組織の内部統制と、これらの統制が組織のリスクへのエクスポージャーを管理する程度も検査します。 内部統制は、会社の資産の盗難を防ぎ、適切に設計および実行された場合、従業員によるデータ操作を防ぎます。 また、組織の資産を保護するための制御が行われていることも確認します。
リソースの制約（内部監査員または外部監査員の雇用には費用がかかる可能性があります）により、監査はステートメントに重大なエラーがないことを合理的に保証するだけです。 監査のコストが高いこと、および監査人が行われたすべての取引を検証できない可能性があるという事実のため、監査人は統計的サンプリングを使用し、主要な重点分野について決定を行います。 監査は、財務諸表が組織の完全なスナップショット表現を提供することを保証するものではなく、財務諸表に重要な虚偽表示がないことを合理的に保証するものです。 （自分の財務諸表を分析するときに何を探すべきかを学ぶには、 個人財務諸表の評価を 読んでください。）
有用な人格特性監査人が持つことが重要な個人的な特性がいくつかあります。
- 監査人は、強力な倫理的枠組みを保有し、問題（または予想される問題）に遭遇した場合に報告する必要があります。 さらに調査を行うと、厄介なプロセス、パフォーマンス、および/または詐欺が明らかになる可能性があるため、「物事を手放す」誘惑があります。優れたコミュニケーションスキルにより、監査人はさまざまな従業員、管理者、取締役、外部関係者との信頼関係を持つことができます。 ただし、監査人はさまざまな個人との良好な関係を確立するため、監査の目的（たとえば、情報の信頼性、検証可能性、正確性、適時性）を念頭に置いておく必要があります。さまざまな情報源からの要求-そして多くの場合、これらの要求に対する抵抗-がさまざまなソースから要求されるため、強力な対人スキルが重要です。 強いおよび/または野心的なタイプは、監査人が恥ずかしい発見を明らかにすることを思いとどまらせようとするかもしれません。監査人はチームプレイヤーである必要があります。 監査の範囲はかなり大きくなる可能性があるため、リソースの制約が正当化する場合、監査の他の分野で支援することは有益です。 詐欺の加害者が企業の統制をどのように打ち負かすことができるかを評価する必要があり、監査人は組織の資産を効果的に保護できるシステムを設計および実装する必要があります。
教育要件内部および外部監査人は通常、会計、財務、経済学などのビジネス関連の専攻で大学または修士号を取得しています。 大規模な会計事務所と内部監査部門は、通常、監査人に公認会計士（CPA）、公認内部監査人（CIA）、公認情報システム監査人（CISA）、公認政府監査専門家（CGAP）または公認不正検査官などの資格を保有することを望みます（CFE）など。 監査員が従業員、マネージャー、役員、取締役会のメンバー、および外部の関係者と相互作用するため、これらのうち、CPAは最も信頼できると見なされます。 （CPAの指定については、 CPA、CFA、またはCFP®を 参照してください -略語を慎重に選び、もはや オタクのためだけではありません 。）
企業に対する監査人の役割監査は、IT /会計ソフトウェアによって処理および報告されている数値が信頼性が高く、正確でタイムリーであるかどうかを評価するIT財務報告メカニズムで実行できます。 時々、ウォークスルーテストが実施されます。 これは、エンティティの会計システムの監査中にその信頼性を測定するために使用される手順です。 たとえば、会計システムに製品の出荷または原材料の受領の報告に遅延またはエラーがある場合、損益計算書または貸借対照表が大幅に歪む可能性があります（トランザクションが大きい場合）。 重大な歪みは、経営陣が会社を適切に運営できないか、投資家が組織を誤って評価する可能性があることを意味します。
別のケースでは、監査人は会社の在庫管理システムと現在の在庫数を確認する場合があります。 実質的に価値のない陳腐化した在庫は、通常の完成品在庫として帳簿上に残っている可能性があります。 監査人は、過大評価の根本原因を理解し、定期的な在庫勘定および/またはセキュリティ対策（原因に応じて）を監査レポートによって管理者に推奨する必要があります。 たとえば、監督者は、後任者による在庫数を定期的に承認し、「常識」テストを適用する必要がある場合があります（つまり、この数は正確かつ妥当と思われますか？）。 （ 投資家向け在庫評価の 在庫会計 について：FIFOおよびLIFO ）
別のシナリオでは、部門マネージャーが顧客に対して多額の払い戻しを定期的に行っている場合があります（ボリュームディスカウントプログラム、破損した貨物の申し立て、のれんジェスチャー、四半期ごとの積極的な収益管理など、さまざまな理由により）。 不適切なリスクを特定する際、監査人は、システムが自動的に財務管理者による50, 000ドルを超える転送の承認を要求することを推奨する場合があります。たとえば、部門の月間100, 000ドルを超える転送の月次レビュー（会社は、 、および管理者がこれらのしきい値を下回った金額の振替レビューを実施する価値がない場合があります）。
内部監査員は、会社の内部統制の評価に専念する従業員です。 彼らは、プロセスの効率と有効性を向上させ、不正を見つけ、定期的な評価レポートを経営陣と取締役会に提供するために働くフルタイムのスタッフまたは派遣社員として働くことができます。 小規模な組織では、年間を通じて内部監査スタッフを配置する余裕がなく、監査ニーズの一部（またはすべて）を外部監査人に外部委託することを選択する場合があります。 外部監査人は、合意されたプロジェクトの範囲とエンゲージメントコストに基づいて、クライアントの運用システムと財務諸表を評価します。 （内部監査員の責任についての詳細は、内部監査員の内部をご覧 ください 。）
会社のどの側面が監査されますか？ 事実上、組織のどの部分でも監査を受けることができます。 マネージャー、取締役会、および/または外部関係者は、組織固有の状況に基づいて優先分野を決定するのに役立ちます。 優先順位を判断するのに役立つ方法は、プロセスの失敗による影響と再発の量を判断することです。 管理者は通常、この影響が大きい領域を最初に修正することに集中する必要があります。
監査を実施できる領域のサンプルとして、次のことを考慮してください。
- 財務報告情報技術在庫管理送金プロセス行政調達経費勘定収益管理従業員のパフォーマンス環境への影響雇用慣行内部統制税および政府のコンプライアンス
組織内の大量の情報とプロセス、およびこれらをいつでも検査および評価する人的資源が限られているため、監査人は多くの場合、監査範囲の一部として特定の重要な領域のみに対処します。 別の言い方をすれば、重要なデータは通常対処されますが、重要性の低いエリアは保留されます。 監査人は多くの場合、統計サンプリングを使用して焦点領域を特定し、テストに基づいてプロセスを評価します。 たとえば、銀行口座の小口現金残高への不正アクセスを防止するために設計されたITシステムの制御は、ソフトウェアシステムをテストすることで確認できます。 （企業内の監査部門の役割について詳しくは、 取締役会の評価 をご覧ください。）
厳格な規制により新たな雇用が生まれる米国の公開企業は、2002年のサーベンス・オクスリー法によって設立された機関である公開会社会計監視委員会（PCAOB）によって定められた規則に従います。公開会社の管理者と意思決定者が順守しなければならない規制。 具体的には、この法律のセクション404では次のことが義務付けられています。
- 経営陣および外部監査人は、財務報告に対する内部統制の妥当性について報告します財務報告に対する会社の内部統制の有効性についての管理報告
セクション404で義務付けられている組織全体で実施される文書化とテスト作業は、従業員、経営者、監査人による多大な努力を要します。 Sarbanes-Oxleyは、公的機関にかかる負担と、費用と時間の面での高コストのため、物議を醸す要件と考えられています。 ただし、適切に順守されると、企業はより良いプロセス、管理、リスク管理、財務および運用の保証も享受できます。 （ なぜ公開会社が非公開 になる かで 公開会社になることの利点と欠点について。）
米国の厳格な会計および監査規制は、監査分野の堅調な成長見通しを提示しています。 労働統計局によると、会計および監査関連の雇用は、2006年から2016年の間に18％増加すると予想されており、他のすべての職業に比べて平均よりも速い成長率です。 この18％の増加は、会計および監査における226, 000以上の新しい雇用機会を表しています。
結論監査は厳格な政府規制のおかげで成長している分野であり、会社の業務の詳細に対処する傾向がある人には驚くほど多様な職務を提供します。 企業経営者と連携し、さまざまなビジネスおよび財務プロセスを規制することが魅力的である場合は、監査人としての需要のあるキャリアを検討してください。
