選択的繰延貢献とは何ですか？
選択的繰延拠出は、従業員の給与から、雇用主が提供する401（k）または403（b）プランなどの退職プランに直接行われます。 従業員は、寄付を差し引く前に取引を承認する必要があります。 雇用主が許可する場合、選択的繰延は税引前または税引後ベースで行うことができます。 IRSは、さまざまな状況に応じて、従業員が適格退職プランにどれだけ延期できるかについて異なる制限を設定します。
選択繰延貢献の仕組み
従来の401（k）プランへの選択的繰延拠出は、税引前または税繰延ベースで行われ、従業員の課税所得を効果的に削減します。 たとえば、年間40, 000ドルを稼いでいる人が401（k）に月額100ドルを寄付すると決めたとします。 これらの延期は、年間合計1, 200ドルになります。 その結果、この個人の給与は、その年の40, 000ドルではなく、38, 800ドルで課税されます。 しかし、これらの拠出金は税繰り延べされているため、従業員は退職プランから引き落とされた金額に税金を支払う義務があります。 引き出しはディストリビューションと呼ばれます。 分配は、資金が引き出されるときに個人が該当する所得率で課税されます。
従業員が雇用主が後援する退職プランからいつ、どのような状況で撤退できるかについて、いくつかの制限が適用されます。 たとえば、59½未満の年齢で個人が退職した場合、従業員が早期配布を許可する条件を満たしていると仮定すると、追加の10％の違約税が適用される場合があります。 さらに、早期の引き出しについては州および地方税が課税される場合があります。
一部の雇用主は、労働者がRoth 401（k）計画に貢献できるようにします。 これらの計画への拠出は、税引後ベースで行われます。 課税後とは、退職金に入金される前に資金が課税されることを意味します。 従業員は、59½を超えた後に延期を行う場合、非課税で撤回することができます。
選択的延期の制限
毎年、IRSは、従業員が適格退職プランに向けて延期できる収入に関するルールを設定しています。 2020年の場合、50歳未満の個人は、最大19, 500ドル（2019年は19, 000ドル）を401（k）に寄付できます。 50歳以上の人々は、合計6, 500ドル（2019年は25, 000ドル）で、さらに6, 500ドル（2019年は6, 000ドル）のキャッチアップ貢献をすることができます。 これらのルールは、Roth 401（k）sにも適用されます。
IRSルールは、複数の401（k）アカウントがある場合にも適用されます。 50歳未満の人が従来の401（k）およびRoth 401（k）プランに投資するとします。 その人は、2020年までに最大$ 19, 500（2019年は$ 19, 000）の選択的繰延拠出を行うことができます。 ただし、これらの規則は選択的繰延拠出にのみ適用されます。 雇用主からのマッチング拠出、非選択的従業員の拠出、または没収の割り当てには適用されません。
2020年のこれらすべての情報源（従業員と雇用主）からの合計拠出限度額は57, 000ドル（2019年は56, 000ドル）です。 選択的繰延拠出は、「給与繰延」または「給与削減」拠出とも呼ばれます。
