投資信託の取引をどのように報告するかは、年末に支払う税金の額に重大な影響を与える可能性があります。 コストベースを追跡するために受動的なアプローチを取っている人のために、次の結果のいずれかがあなたの次の納税申告書で終わる可能性があります。
期待される結果非退職口座のミューチュアルファンドの価値は30％以上低下したため、これらのミューチュアルファンドの一部を損失して売却し、年間の生活費を賄うことにしました。 その結果、売却によりキャピタルロスが発生し、翌年の確定申告に持ち越すことができました。 （ ヘッジファンドのようなミューチュアルファンドを知るに は、ミューチュアルファンドが適切かどうかを確認してください。）
予想外の結果非退職口座のミューチュアルファンドの価値は30％以上低下したため、これらのミューチュアルファンドの一部を損失で売却しましたが、課税対象のキャピタルゲインがあるという年末フォーム1099を受け取ります50, 000ドル！ 驚くべきことに、ポジションの全体的な損失がある可能性がありますが、保有株式の一部のみを売却する場合でも税金を支払う必要があります。
キャピタルゲイン税の予期しない支払いを回避するには、個々の持ち株のコスト基準を追跡および記録するために使用する方法を変更するだけの簡単な方法で実現できます。 保有株の100％を売却しない場合、IRSは残りのコスト基準を割り当てることができるいくつかの方法を提供します。 残念ながら、コストベースを追跡するために現在使用している方法を知っている人はほとんどいません。 また、選択できる複数のレポート方法があることに気付いている人はさらに少ないと思います。 状況を分析する前に、利用可能な方法の基本を理解する必要があります。
コストベースの 先入れ先出し（FIFO） を追跡する方法 -この方法は、最初に取得した株式が最初に売却した株式であると想定するため、予想外の課税所得の原因となる可能性が高くなります。 長い間投資信託にポジションを蓄積してきた人々にとって、この方法は通常、利益の最大の実現をもたらします。 コストベースを追跡するために別の方法を使用することを指定しない限り、IRSはこの方法をデフォルトの方法として使用します。 （ マネーマーケットミューチュアルファンドの概要でマネーマーケット 証券から利益を得る最も簡単な方法について学びます。）
例1： 時間が経つにつれて、S&Pの4株を購入しましたが、2008年に1株を売却して生活費を賄っていました。
1989年に1株を購入+295ドル
1999年に2株購入し、1, 286ドル（x2）
2007年に1株を購入+797ドル
4株の総コスト基準$ 3, 664
2008年のS&Pの1株の877ドルでの売却の最終結果は、582ドル（877〜295ドル）の利益となります。 この例の苦しい部分は、個人が過去20年間に蓄積した156ドル（877x4 = 3, 508- $ 3, 664）のポジションの合計損失があることです。
平均ベース（単一カテゴリ）- この方法では、時間の経過とともに購入した合計金額を加算する必要があります。これには、再投資された配当とキャピタルゲインが含まれます。 合計購入数を合計したら、合計購入数を共有総数で割る必要があります。 この平均計算により、すべての株式に使用する基準が提供されますが、売却されたばかりの株式の保有期間はFIFOベースで決定されます。 この方法は、投資信託会社で最も一般的に使用されています。 （仲介者と手数料を削減し、 無負荷ミューチュアルファンドのローダウンを 読んでください。）
例2： 時間が経つにつれて、S&Pの4株を購入しましたが、2008年に1株を売却して生活費を賄っています。
1989年に1株を購入+295ドル
1999年に2株を購入+1, 286ドル（x2）
2007年に1株を購入+797ドル
4株の総コスト基準$ 3, 664
このシナリオの各シェアのコスト基準は916ドル（3, 664 / 4）です。 2008年のS&Pの1株の877ドルでの売却の最終結果は、39ドルの損失です（877ドル-916ドル）。 コストベースは累積ポジションの平均コストですが、売却の性格は依然としてFIFOベースで決定されるため、売却は1989年に購入された1株と一致し、長期的なキャピタルロスになります。
平均ベース（二重カテゴリ）- このめったに使用されない方法は単一カテゴリに非常に似ていますが、計算を2つの部分、短期（1年以内に保持）と長期（1年以上に保持）に分割します共有します。 次に、各カテゴリの株式の平均コストが個別に計算されます。 この方法では、追加の記録保持が行われ、売却前に書面による指示をブローカーに提供する必要があります。これにより、ブローカーはどのカテゴリーの株式が売却されているかを識別できます。 この方法は、個々の納税者が使用することはめったにありません。販売時に記録を保持し、共有カテゴリを特定するというすべての問題を経験する場合、ほぼ同じ量の労力、特定の共有識別を必要とするより良い方法があるからです （非倫理的な投資を避け、 社会的責任 投資 信託を 読んでください。）
特定の株式の識別この方法では、売却時に売却したい特定の株式を識別することができます。 この方法は最も柔軟性があり、最も有利な税結果をもたらす株式の組み合わせを特定できます。 とはいえ、この方法では、株主が各販売で使用される基礎を証明する必要があるため、徹底した帳簿と記録を保持する必要があります。 さらに、この方法では、販売時に特定のロットを識別するための追加の正式な手順に従う必要があります。
1.販売または譲渡時に、売却または譲渡する特定の株式をブローカーまたはエージェントに指定する必要があります。
2.販売または譲渡された特定の株式の指定から妥当な期間内に、ブローカーまたは代理店から書面による確認を受け取る必要があります。
例3： 時間が経つにつれて、S&Pの株式を4株購入しましたが、2008年には生活費を賄うために1株を売却しました。
1989年に1株を購入+295ドル
1999年に2株を購入+1, 286ドル（x2）
2007年に1株を購入+797ドル
4株の総コスト基準$ 3, 664
このシナリオでは、販売する特定のシェアを特定し、最大の損失を回収する柔軟性があります。 2008年の販売中に、他の利益を相殺するために大きな損失を実現することを希望するため、1999年に購入した2つの株式の最初の株式を売却します。販売価格は、前の例と同じS&Pのシェアは877ドルです。 結果として生じる損失は、409ドル（877ドル-1, 286ドル）になります。 （どの国がミューチュアルファンドの構築に関して最も厳しいルールを持っていますか？ ミューチュアルファンドが世界中 で どのように異なる かを ご覧ください 。）
まとめ特定のファンド保有のコスト基準を計算する方法を選択すると、通常、IRSの承認なしにメソッドを別のコストベースの方法に変更することはできません。 ただし、所有する可能性のある他の資金に対して異なる方法を選択できます。 利用可能な4つの方法の詳細については、IRS Publication 564を参照してください。
これらの方法はすべて、会計士が年末に処理するあいまいな計算のように見えますが、もう一度考え直してください。 年間ベースで最高の結果を達成するには、会計士と組み合わせて、あなたとあなたの投資顧問による積極的なアプローチが必要です。 使用する方法によって得られる利点は、最終結果に追加できます。 少なくとも、健全な計画は、ダウン年度に予期せぬ税金の支払いを避けるのに役立ちます。
注意事項として、最近可決された2008年の緊急経済安定化法は、今後数年間にわたってブローカーディーラーに完全なコストベースの報告要件を課します。 現在、ブローカーディーラーは年末に1099の合計販売額のみをリストする必要があるため、納税申告書の購入情報はIRSのみに報告されます。
1099に添付された利益/損失レポートを受け取った人は、それらがブローカーからの補足レポートに過ぎず、税金を準備する際に人々にガイダンスを提供するために現在作成されていることを知って心を奪うことができます。 新しい法律の影響により、ブローカーディーラーは最終的にあなたのキャピタルゲインをIRSとあなたに直接報告する必要があるため、あなたの証券会社の「ガイダンス」は最終的にIRSへの公式の連絡となります。 FIFOは単なる4文字の単語ではないため、この変更により、記録を積極的に維持する必要性が高まります。 （倫理的な投資家であることを心配していませんか？「誠実な株式」はあなたのポートフォリオにあるかもしれません。 社会的（Ir）責任投資信託を 読んでください。）
