銀行所有の生命保険とは何ですか？
銀行所有の生命保険（BOLI）は、銀行が受益者であり、通常は保険契約者でもある銀行が購入する生命保険の一種です。 このような保険は、金融機関のタックスシェルターとして使用されており、従業員の福利厚生の資金調達メカニズムとして非課税の貯蓄規定を活用しています。
生命保険
銀行所有の生命保険（BOLI）について
BOLI契約は、主に銀行が、従業員の福利を他の方法で支払わなければならない場合よりもはるかに低いレートで資金提供するために使用されます。 このプロセスは次のように機能します。銀行は契約を設定し、保険トラストとして取っておいた専用ファンドに支払いを行います。
プランの対象となる特定の従業員に支払う必要があるすべての従業員給付は、この基金から支払われます。 すべての資本増価に加えて、基金に支払われるすべての保険料は、銀行にとって非課税です。 したがって、銀行はBOLIシステムを使用して、従業員の福利厚生に非課税で資金を供給することができます。
米国財務省財務局（OCC）が説明しているように、銀行は「従業員の報酬と福利厚生計画、キーパーソン保険、前払いの費用を回収する保険に関連して、BOLIのポリシーを購入することができます。退職後の従業員の福利厚生、借り手の保険、およびローンの担保としての保険」 OCCは、「その他の用途ごとのケース」も許可する場合があります。
銀行所有の生命保険の長所と短所
企業所有および銀行所有の生命保険ポートフォリオの管理を支援する企業であるBoliColi.comとして、BOLIは従来、新しい上級管理職向けの福利厚生プランと組み合わされていました。 しかし最近では、「多くの銀行が既存の従業員給付費用を相殺するためにBOLIを追加しています」。
前述のように、BOLIの利点には、その税制優遇、および従業員福利厚生プログラムに関連する費用を相殺する収益を生み出す能力が含まれていました。 しかし、BoliColi.comは欠点もあると指摘しています。
たとえば、「BOLI契約が銀行によって放棄された場合、ポリシー内の利益は課税対象となり、59 1/2歳以前にIRAを放棄した場合と同様の利益に対するIRSペナルティが10％になります。各被保険者の死亡、利益は非課税死亡給付の一部となり、税金は発生しません。」
さらに、「ほとんどの銀行にとって最大の懸念は、BOLIキャリアの信用の質です。しかし、市場のほとんどのキャリアは、最高の品質を備えていますが、時間の経過とともに変化する可能性があります。2番目の懸念は、信用率の競争力との比較です市場。"
