401（k）プランと457プラン：概要
401（k）プランと457プランは、内国歳入庁（IRS）の2つのタイプであり、税制上優遇された従業員退職貯蓄プランです。 税制上有利な計画として、参加者は税引き前のお金を預け入れることができます。
これらの退職貯蓄口座は、有名な退職の三本足スツール、職場年金、社会保障、個人退職貯蓄の一脚として機能するように設計されました。 しかし、職場の年金が陳腐化するにつれて、個人の退職貯蓄は、社会保障とともに、ほとんどの人々の主な退職プランとしてますます役立っています。
401（k）プランと457プランは同様に機能しますが、主な違いは各プランに誰が参加できるかです。
重要なポイント
- 401（k）プランと457プランはどちらも税制優遇された退職貯蓄プランです。401（k）プランは民間雇用主によって提供され、457プランは州および地方政府と一部の非営利団体によって提供されます。 457の計画はERISAによって管理されていないため、キャッチアップの貢献、早期の撤退、苦難の分配など、いくつかの側面は異なる方法で処理されます。
401（k）プラン
401（k）プランは、民間の営利企業と一部の非営利企業によって提供されています。 401（k）プランは、確定拠出退職プランの最も一般的なタイプです。 401（k）プランは適格退職プランと見なされているため、1974年従業員退職所得保障法（ERISA）の対象となります。
401（k）プランを後援する雇用主は、資格のある従業員に代わって、プランに一致または非選択的拠出を行うことができます。 401（k）プランの収益は、税繰延ベースで発生します。 401（k）プランは、スポンサーによって事前に選別された投資オプションのメニューを提供し、参加者はお金の投資方法を選択します。 2019年の時点で、このプランの最大拠出限度額は19, 000ドルです。 50歳以上の従業員の場合、どちらのプランにもキャッチアップ条項が含まれており、最大6, 000ドルの追加拠出が可能です。 （これらの数字は2020年に19, 500ドルと6, 500ドルに上昇します。）
59½歳より前に撮影された401（k）からの引き出しは、10％の早期引き出し税のペナルティになります。 ただし、プランの参加者は、各401（k）プランで定義されている「財政的困難」の下で401（k）からペナルティなしで早期撤退を行うことができます。
457プラン
457（b）プランは、州および地方の公的雇用主と一部の非営利雇用主が提供するIRS認可の、税制優遇の従業員退職プランです。 これらは、確定拠出型退職金制度の最も一般的な形式ではありません。
確定拠出制度として、従業員が給与控除を通じて拠出する場合、401（k）および457計画の両方が資金提供されます。 各プランの参加者は、自分の給与の一部を退職金口座に入れるために取っておきます。 これらの資金は、参加者がロス口座を開設しない限り、課税されることなく退職口座に送金され、口座のその後の成長は課税されません。
2019年現在、457プランの年間最大拠出限度額は19, 000ドルです。 50歳以上の従業員の場合、どちらのプランにもキャッチアップ条項が含まれており、最大6, 000ドルの追加拠出が可能です。 （「ほとんどの457プラン」への許容拠出額は、2020年に401（k）プランのように、19, 500ドルと6, 500ドルに増加します。） 401（k）および457プラン。
ただし、457プランは、税務上有利な非適格退職プランの一種であり、ERISAによって管理されていません。 ERISAの規則は457アカウントには適用されないため、IRSは59½歳以前に出金した457人の参加者に対する早期の出金ペナルティを評価しませんが、その金額は通常の所得税の対象となります。
457プランには、401（k）プランにはない二重制限のキャッチアップ条項があります。 この規定は、退職に近づいている参加者が、プランに貢献しなかったがそうする資格があった年を補償できるように設計されています。 2019年、この規定により、従業員はプランに最大38, 000ドルを寄付することができます。 2020年には39, 000ドルになります。
適切な条件の下では、457プランの参加者は、2019年の1年間で38, 000ドル、2020年の39, 000ドルを寄付することができます。
どちらのプランも早期の出金を許可していますが、早期の出金適格の資格条件は異なります。 457アカウントでは、「予測不可能な緊急事態」が発生した後の困難な配布が許可されます。これは、計画の言語で具体的にレイアウトする必要があります。
公的政府の457計画と非営利の457計画はどちらも、独立した請負業者の参加を許可しています。 ただし、独立請負業者は401（k）プランに参加する資格がありません。
特別な考慮事項
457プランは非適格退職プランであるため、401（k）と457プランの両方に同時に貢献することができます。 多くの大規模な政府雇用者は両方のプランを提供しています。 そのような場合、共同参加者は両方に最大額を寄付することができます。
