ウォッシュセールルールとは
ウォッシュセールルールは、納税者がウォッシュセールで販売された証券の税額控除を受けることを防止するために制定された内国歳入庁（IRS）規制です。 このルールは、個人が損失で証券を販売または取引し、この売却の前後30日以内に「実質的に同一の」株式または証券を購入するか、または行う契約またはオプションを取得するときに発生するものとしてウォッシュセールを定義しますそう。 個人が証券を販売し、個人の配偶者または個人が管理する会社が実質的に同等の証券を購入した場合も、ウォッシュセールが発生します。
重要なポイント
- ウォッシュセールは、投資家が損失で証券を販売または取引し、実質的に類似する別の証券を購入する前後30日以内に発生します。個人が損失で証券を販売し、配偶者または配偶者が彼らが管理する会社は、30日以内に実質的に同様の証券を購入します。ウォッシュセールルールは、納税者がキャピタルゲインに対して売却時にキャピタルロスを差し引くことを防ぎます。
ウォッシュセールルール
ウォッシュセールルールについて
ウォッシュセールルールの目的は、納税者が人為的な損失を請求するのを防ぐことです。 逆に、納税者が有価証券を販売して利益を登録し、30日以内に同一の代替有価証券を購入した場合、その取引からの収益は依然として課税対象となります。 30日間の期間内に同一のオプションを損失して再取得した場合のオプションの販売（株式と同じ方法で定量化されます）も、ウォッシュセールルールの条件に該当します。 したがって、ウォッシュセール期間は実際には61日間で、販売日から30日前から30日後までです。
ウォッシュセールルールの例
たとえば、11月1日にXYZハイテク株を100株、10, 000ドルで購入します。 12月15日に100株の価値が7, 000ドルに低下したため、税控除の目的でポジション全体を売却して3, 000ドルのキャピタルロスを実現します。 同じ年の12月27日に、あなたは再びXYZ tech株の100株を買い戻し、株のポジションを回復しました。 証券は限られた時間内に買い戻されたため、最初の損失は税務上の損失としてカウントされません。
ウォッシュセール規則の意図は、投資家がウォッシュの販売を乱用することを防ぎ、税制上の利益を最大化することです。
ウォッシュセールを構成するもの
一般に、ある会社の株式または証券は、他の会社の証券または証券と実質的に同一とはみなされません。 同様に、会社の債券および優先株式も通常、会社の普通株式と実質的に同一とはみなされません。 ただし、たとえば優先株式が普通株式と実質的に同一であると見なされる場合があります。 これは、優先株式が制限なしに普通株式に転換可能であり、普通株式と同じ議決権を有し、転換率に近い価格で取引される場合に当てはまります。
ウォッシュセール規則のために損失がIRSによって許可されない場合、納税者は損失を新しい在庫のコストに追加する必要があり、これが新しい在庫のコスト基準になります。
たとえば、Microsoftの100株を33ドルで購入し、30ドルで売却し、30日以内に32で100株を購入した投資家の場合を考えてみましょう。 この場合、300ドルの損失は、ウォッシュセールルールのためにIRSによって許可されませんが、新規購入の3, 200ドルのコストに追加できます。 したがって、新しいコスト基準は、2回目に購入した100株に対して3, 500ドル、つまり1株あたり35ドルになります。
待機中に市場にとどまる
ただし、ウォッシュセール期間が終了するまで市場に留まるために使用できるいくつかの簡単なテクニックがあります。 上記の架空の会社の例を使用して、12月15日にXYZ技術株式100株を売却した場合、技術取引所で取引されているファンド（ETF）または技術ミューチュアルファンドを購入して、技術分野で同様の地位を維持できますが、戦略は初期位置を完全に複製するわけではありません。 30日間が過ぎたら、ファンドまたはETFを売却し、必要に応じてXYZ株を買い戻します。 もちろん、30日の期間が終了する前に初期在庫を買い戻すことはできますが、税額控除は実現されません。
