未成年者への統一贈答品法（UGMA）とは何ですか？
1956年に開発され、1966年に改訂された未成年者への統一法（UGMA）は、個人が未成年の受益者（伝統的にはそれぞれ親とその子供）に資産を授与または譲渡することを許可します。 この金額には、一定額までの贈与税が含まれていません。 通常、資産は未成年者に代わってUGMAアカウントに配置され、弁護士が特別な信託基金を設立する必要がなくなります。
UGMAの資金は、特別な税制措置の対象にもなります。
統一贈与者法（UGMA）の仕組み
UGMAアカウントは、受益者の資産を保持および保護するために設計された一種の管理アカウントとして機能します。 寄付者は、自分自身、別の人、またはカストディアンの役割を担う金融機関を任命できます。 受益者の最善の利益で口座を管理する受託者義務を負うカストディアンは、未成年者に代わって株式、債券、投資信託、およびその他の証券を購入するために資金を使用できます。 UGMAは通常、この種の公開取引された金融資産に限定されています。 彼らは、デリバティブのような投機的な商品に投資したり、マージンで購入することはできません。
UGMAアカウントは、銀行または証券会社を通じて開設できます。 友人や家族は、寄付制限や収入制限のない口座に寄付することができます。 ただし、これらのデポジットは取り消せません。未成年者と彼女のアカウントへの恒久的な送金になります。
通常、UGMA資産は子供の教育に資金を提供するために使用されますが、寄付者は未成年者に利益をもたらすほぼすべての費用で引き出しを行うことができます。 出金ペナルティはありません。 ただし、UGMAの資産は技術的に未成年者が所有しているため、彼が大学の連邦財政援助を申請した場合、資産としてカウントされ、おそらく適格性が低下します。
州で大多数の年齢に達すると、未成年者はUGMAアカウントへのフルアクセスが許可されます。 その時点で、彼らは好きなように資金を使うかもしれません。
UGMA税の意味
UGMAアカウントへの寄付は税引き後のドルで行われます。寄付者は、それらを作成するための所得税控除を受けません。 ただし、個人1人あたり最大15, 000ドル（夫婦で30, 000ドル）は、贈与税なしで寄付できます。
連邦税の目的上、未成年者または受益者は、UGMAアカウントのすべての資産の所有者およびそれらが生み出す収入と見なされます。 ただし、これらのアカウントの収益は、子または親のいずれかに課税されます。 報告要件は、アカウントが生成する収入額と受益者の年齢によって異なります。
特定の状況では、親は自分の納税申告書に子供のUGMAアカウントを報告することを選択できます。これにより、「子供税」または子供の投資およびその他の未収所得に対する税金を利用できます。
これは、UGMAの収益を含む子供の未稼得所得が2019年に2, 100ドル未満であり、該当する税年度の終わりに19歳（またはフルタイムの学生であれば24歳）未満であった場合、両親が選出できることを意味します自分の納税申告書で子供の収入を報告する。 この場合、子供の未稼得所得の最初の$ 1, 050は非課税です。 次の$ 1, 050は、子供の税率で課税されます。 2, 100ドルを超えるものはすべて、親の税率で課税されます。
そのような選挙が行われない場合、または子供の未稼得所得が税年度の終わりに2, 100ドルを超えた場合、未成年者は「子供税」規則の対象となる申告書を提出する必要があります。
税務上、UGMAは寄付者の生涯の贈与制限に影響します。 保管資産が未成年者に譲渡される前にカストディアンとして行動しているドナーが死亡した場合、保管資産全体がドナーの課税対象不動産に含まれます。
UGMAとUTMA
UGMAと未成年者統一法（UTMA）は通常同じ意味で使用されますが、この2つにはいくつかの違いがあります。 1986年以降の新しいUTMAに基づいて設定された管理アカウントには、不動産、芸術作品、知的財産など、あらゆる種類の有形または無形の資産を含めることができます。 対照的に、UGMAアカウントは、現金、株式、債券、保険商品（保険、年金）などの金融資産に限定されています。
すべての州でUGMAアカウントが許可されています。 バーモントとサウスカロライナは現在、UTMAアカウントを許可していません（2019年3月現在）。
重要なポイント
- 未成年者への統一贈与法（UGMA）は、時間と費用のかかる正式な信頼を確立することなく、金融資産を未成年者に譲渡する方法を提供します。 UGMAアカウントは、未成年の受益者が年齢に達するまで管理者によって管理され、その時点で彼はアカウントの管理を引き継ぎます。 UGMAアカウントで生成された収益は非課税ではありませんが、未成年者の一定の金額までの「子供税」の低い税率で課税されます。
