Keoghプランとは
Keoghプランは、自営業者または非法人企業が退職目的で利用できる税繰り延べ年金プランです。 ほとんどの計画は確定拠出として設定されていますが、Keogh計画は確定給付または確定拠出のいずれかの計画として設定できます。 拠出金は通常、年間収入の一定の割合まで税控除可能です。適用される絶対的な制限は米ドルであり、内国歳入庁（IRS）は年ごとに変更できます。
Keoghプランを理解する
Keoghプランは、自営業者や個人事業主やパートナーシップなどの非法人企業向けの退職プランです。 個人が独立した請負業者である場合、退職のためにKeoghプランを設定して使用することはできません。
IRSは、Keogh計画を適格計画と呼び、2つのタイプがあります。利益分配計画と金銭購入計画を含む確定給付計画と、HR（10）計画としても知られる確定拠出計画です。 Keoghのプランは、株式、債券、預金証書、年金など、401（k）およびIRAと同じ一連の証券に投資できます。
KeoghプランNo. 1：認定確定拠出プラン
Keoghプランは、限定された限定拠出プランとして設定できます。このプランでは、限度額まで定期的に拠出が行われます。 IRSによると、利益分配計画は、企業が2019年の時点で最大25％の報酬または56, 000ドルを拠出できる2種類のKeogh計画の1つです。 企業は、このタイプの計画のためにお金を確保するために利益を生み出す必要はありません。
お金の購入計画は、利益分配計画に比べて柔軟性が低く、企業が計画文書で指定されている毎年の収入の一定割合を寄付する必要があります。 事業がその固定割合を変更すると、罰則が科せられる可能性があります。 2017年の金銭購入プランの拠出限度額は、年間報酬の25％または56, 000ドルのいずれか低い方に設定されています。
Keogh Plan No. 2：認定確定給付プラン
適格確定給付制度には、退職時に受け取る年間給付が記載されており、これらの給付は通常、給与と雇用年数に基づいています。 確定給付型Keogh計画への貢献は、規定された給付および年金や年金資産の期待収益率などの他の要因に基づいています。 2018年には、最大年間給付金は225, 000ドルまたは従業員の報酬の100％のいずれか低い方に設定されました。
Keoghプランの長所と短所
Keoghの計画は1962年に議会で立法を通じて確立され、ユージン・ケオ議員が主導しました。 他の適格退職口座と同様、59 1/2歳から早くも資金にアクセスでき、引き出しは70 1/2歳までに開始する必要があります。
Keoghプランは、Simplified Employee Pension（SEP）または401（k）プランよりも管理上の負担と維持費が高くなりますが、拠出限度額が高くなるため、Keoghプランは多くの高所得企業経営者に人気のある選択肢となっています。 現在の定年退職法は法人および自営業の計画スポンサーを区別しないため、「Keogh計画」という用語が使用されることはほとんどありません。
