適格退職プランとは、内国歳入庁（IRS）のガイドラインに基づいて税制優遇措置の対象となる雇用主が提供する投資プランです。 雇用者は個人退職口座（IRA）を提供していません（SEP IRAおよびSIMPLE IRAを除く）。 したがって、それは資格のある計画ではありません。
ほとんどの場合、IRAは資格のある退職プランではありません。
従来のIRA
従来のIRAは、税制優遇された成長の恩恵を受けられる貯蓄プランです。 彼らへの寄付はまだ課税されていないお金で行われるので、投資家は一般的に税の償却を受け取りますが、その償却はあなたの収入とあなたが仕事で資格のある退職プランを持っているかどうかに応じて制限されるか、許可されません。
ただし、ディストリビューションには税金を支払う必要があります。まだ退職していない場合でも、年齢が70½から服用を開始する必要があります。 これらは、必要最小分布（RMD）と呼ばれます。 金額は、年齢と口座残高を含むIRS式によって決定されます。 一般的に、あなたがそれらを取り始めるかもしれない最新はあなたが70½を回す年の翌年の4月1日までにです。
また、毎年IRAに寄付できる額には制限があります。 2020年には、所有しているすべてのIRAについて、年間で合計6, 000ドル（50歳以上の場合は7, 000ドル）に制限されます。
IRAプランプロバイダーは、所有者が受益者を指定することを許可し、一部のプランホルダーは複数世代の受益者を許可します。 従来のIRAでは、個人が課税繰延ベースで投資することができるため、高い税率にあるが退職時に低い税率になると予想される人々に適しています。
ロスIRA
Roth IRAは、投資家が寄付に対して税金を支払うことを要求しています。 言い換えれば、税引き後の資金で貢献し、税の償却は行われません。 あなたが引退するときに利点があります：分配に対して課税されません。つまり、あなたの収入がRothアカウントにある年数にわたって稼いだお金には課税されません。 さらに、アカウントからお金を取り出す必要がある場合、元々行った寄付だけを取り出しても課税されません。
Roth IRAにはRMDがなく、配布を開始する必要はありません。 RMDがないことのもう1つの利点：資金を保持する余裕がある場合、それらは非課税で成長し続け、相続人に渡されます。 ただし、相続人は配布を受ける必要があります。
従来のIRAとは異なり、70½歳を過ぎてもRoth IRAに貢献し続けることができます。
Roth IRAは個人が非課税ベースで投資することを許可するため、低所得層にいるが退職時に高い所得層になると予想される個人に適しています。 実際、ロスIRAへの寄付を許可されているのは誰なのかという所得制限があります。 高所得者は、従来のIRAまたは401（k）のお金を転がして相当額の税金を支払うことによってのみ1つを開くことができます。これは、バックドアRoth IRAを開くと呼ばれるプロセスです。 1つの例外：Roth 401（k）がある場合、税務要件なしでRoth IRAにロールオーバーできます。
適格退職プラン
一部の雇用主は、確定拠出型または確定給付型の退職プランを提供しています。 雇用主は、これらの計画を作成するために米国政府からインセンティブを受け取ります。
401（k）などの確定拠出制度は、優先モデルとして確定給付制度（旧式の年金）をほぼ置き換えました。 多くの雇用主の場合、従業員は401（k）プランなどの退職貯蓄プランに参加することを選択できます。このプランでは、雇用主は拠出金に一致し、貯蓄は税制上有利になります。
