目次
- 適格な国内関係の命令と離婚への移転事件
- 認定プランの分割：QDRO
- IRAの分割：インシデントの転送
- IRA資産の基礎の追跡
- 受取人指定
- ボトムライン
適切な取り扱いは、適切な当事者が適用される税金を支払う責任があることを保証するために重要です。 退職プランのタイプ、つまりIRAプランか限定プランかによって、適用されるルールが決まります。
適格な国内関係の命令と離婚への移転事件
あなたとあなたの配偶者があなたのIRAと適格なプランの資産をまったく同じ方法で分割する場合でも、各タイプの分割には別個の法的条件が適用されます。 IRAは「離婚への事件の転送」として知られるプロセスを使用して分割され、403（b）および401（k）などの適格なプランは「Qualified Domestic Relations Order」（QDRO）で分割されます。
多くの裁判所は、両方のタイプの部門をQDROとしてラベル付けすることにより、この区別を混同しています。 それにもかかわらず、あなたとあなたの配偶者は、あなたの情報を裁判官または調停人に提出する際に、離婚または離婚契約に正しくリストされるように、各退職資産が属するカテゴリーを明確に描く必要があります。 これを行わないと、不必要な合併症が生じる可能性があります。
重要なポイント
- 離婚の際、裁判所に正しく提出する限り、退職口座の直接の分割に税金を支払うことは期待されません。 これらは転送インシデントとして分類されます。 多くの場合、資産の分割を支援するために金融専門家を雇うことが最善策です。見落としがちですが、離婚中に受益者を更新するようにしてください。
認定プランの分割：QDRO
離婚は、連邦法が適格退職プランに一致する債権者または訴訟による押収または愛着からの保護に対する数少ない例外の1つです。 配偶者が適格国内関係命令を使用する場合、離婚および分離の法令により、プラン所有者の元配偶者による適格プラン資産の添付が許可されます。 この法令は、有資格退職プランの資産を所有者と現在または元配偶者または子供またはその他の扶養家族との間で分割するために使用されます。
QDROは、裁判所とIRAの管理者に正しく報告されている限り、免税取引であるという点で離婚する移転事件に似ています。 配偶者は、QDRO資産を自分の資格のあるプランまたは従来型またはRoth IRA（この場合、譲渡はコンバージョンとして課税されますが、ペナルティは課されません）に転嫁できます。 IRSによってQDROと見なされない離婚和解に基づく適格なプランからの移転は、税金とペナルティの対象となります。
IRAの分割：インシデントの転送
譲渡が完了した時点で、受取人は資産の法的所有権を取得し、その後の取引または分配の税効果に対する全責任を負うことになります。 これは、IRAの半分を適切にラベル付けされた移籍事件の形ですぐに亡くなる妻に渡す場合、彼女は口座から受け取るすべての分配に税金を支払う必要があることを意味します彼女が資金を受け取った後。 あなたが送金事件のIRS規則に従ったので、彼女に送られた資産に税金を支払う必要はありません。
退職または他の種類の金融口座の分割を支援するために金融専門家を雇うことは、信じられないほど有益であり、お金に見合うだけの価値があります。
ただし、部門に適切なラベルを付けられなかった場合、該当する場合は、配偶者が受け取った全額に対して税金と早期撤退ペナルティの両方を支払う必要があります。 これを回避するために、譲渡に関係するすべてのIRAのすべての送信および受信アカウント番号と同様に、譲渡されるIRA資産の分割割合の内訳と金額の両方を明確にリストしてください。
あなたが提供する指示は、送信側と受信側の両方のIRAカストディアン、および裁判官と州の法律を満たす必要があります。 分割契約が裁判所によって承認されていない場合、IRSは、あなたがあなたの元に送った全額を通常の収入として報告する修正された納税申告書を提出することを要求します。 さらに、あなたの元配偶者が受け取った残高は、適格な送金ではなかったため、IRAに入れることはできません。 これは、あなたの前の配偶者がそのお金に対する税の繰り延べの利益を失うことを意味します-そして、その損失の補償のためにあなたに戻ってくるかもしれません。
IRA資産の基礎の追跡
一部の適格な譲渡インシデントは、非控除拠出金で部分的に資金提供されているIRAから発生します。 これがあなたに当てはまる場合、あなたとあなたの元の両方は、非控除金額の配分を正しく計算して報告するために、非控除の寄付のドル額を知り、IRSで税フォーム8606を提出する必要があります。
受取人指定
IRAまたは適格プラン資産を送受信した後、受益者を追加または更新してください。 あなたの離婚判決が要求しない限り、あなたの元配偶者はおそらく彼らの一人ではないでしょう。 （年金や生命保険を含む、他のすべての金融資産の受益者も必ず更新してください。）
ボトムライン
裁判所とIRAおよび/または適格プランのカストディアンがあなたの部門をQDROとして認識している場合、または離婚する事件を転送している場合、あなたまたはあなたの元に税の影響はありません。 この問題の細部への注意の欠如は、特に多額のお金が関係している場合、離婚プロセスをはるかに複雑で高価にする可能性があります。
