トラストは、家族の財産を保持して渡すための手段です。 そのため、通常、次の2つの目的の少なくとも1つに役立ちます。低所得層のメンバーに収入をシフトすることで家族の税金を減らすことができます。また、お金の支払い方法を制御することで、幸運が少ない（または衝動的な）メンバーに提供できます。
信頼とは？
信頼は関係に他なりません。 多くの場合、開拓者と呼ばれる一人が、他の人（受益者）に代わって管理するために別の人、受託者に財産を与えるときに発生します。 たとえば、不動産凍結を使用して、成長中の企業の所有者は、既存のビジネスの株式をビジネスの価値に合わせて調整された優先株式に変換し、会社の将来の成長を捉えた家族の信託に新しい普通株式を販売します。
トラストは、契約を締結したり、責任を負うことができる法人ではありません。 そのため、信頼の確立は特に難しくありません。実際、技術的に言えば、ほとんどの信頼は設立文書さえ必要としません。 しかし、信託を取り巻く税法は、予想されるほど複雑です。 信託の設立に関心のある個人は、まず弁護士に相談する必要があります。
カナダの信託の違い
たとえば、配当税額控除と個人税額控除のため、他の収入のないカナダ人、特に控除可能な教育費を抱える学生は、非課税のカナダ企業から数万ドルの配当金を受け取ることができます。 しかし、家族の信頼は裕福な人のためのツールとしてよく知られている評判を持っていますが、これらの利点は中産階級に深く達することができます。 たとえば、不動産凍結として知られている特別なルールは、適度に成功している家族経営にとってさえ信頼を不可欠にすることができます。
会社の現在の価値で現在の世代の利害関係を固定することにより、会社を売却することを心配することなく、彼らが死ぬときの税金負債の準備をすることができます。 一方、次世代は、普通株式に割り当てられた配当を通じて会社の利益を共有できます。
リビングまたは不動産信託？
基本的に2種類の信頼があります。 遺言信託は、遺言の一部として作成され、遺言者の死亡時に発効します。 カナダの法律に対する最近の変更は、長期の遺言財産信託を設立することの税制上の優位性を奪い、それらの有用性を低下させました。
不動産凍結を使用するものを含む他の信頼は、その建築家がまだ生きている間に確立された生きた、または生体間の信頼です。 生活信託は、さまざまな目的で確立できます。カナダ歳入庁（CRA）は、さまざまな受益者に対して31の異なる種類の生活信託を特定しました。
特別なルールは個人を許可します 65歳以上 最初に資産にキャピタルゲインを支払う必要なく、これらの信託に資産をロールオーバーする。 個人（および共同信頼の場合はパートナー）のみが、彼または彼女が生きている間に信頼から利益を得ることができます。 開拓者（または生き残ったパートナー）が亡くなると、信託は実現キャピタルゲインに対して税金を支払いますが、信託の資産は検認料の対象とならずに相続人に分配できます。
アトリビューションルールに注意する
カナダの信託は法人ではありませんが、カナダの法律では最高の税率で納税者です。 それが、受託者が信託財産から得た収入を受益者に渡そうとする理由です。そうすることで、おそらくより低い税率で税金を支払うことができます。 しかし、租税回避のための信託の使用を制限する努力において、カナダの税法は、受取人が近親者である場合、信託収入を財産を信託に譲渡した人に帰属させます。
一般に、これらの帰属ルールは、受取人が配偶者または18歳未満の場合に適用されます。配当および利息収入の場合（ただしキャピタルゲインではありません）。 受益者が成人した子供（または孫、or、またはne）の場合、帰属ルールは適用されません。
他のルールは、信託内の資産を効果的に管理または回収できる譲渡人に収入を帰属させます。 alter-ego信頼および共同パートナー信頼を含む例外があります。 しかし、それ以外の場合、規則により、たとえば米国では取消可能な信頼がますます一般的になり、カナダでは使用が困難になります。
開拓者と受託者を選択する
アトリビューションルールは、これらの決定をガイドします。 譲渡人は信託の財産を管理できないため、単独の受託者になることはできません。 通常、信託される資産を譲渡する人は、他の誰かに移住者、祖父母、あるいは親しい家族の友人になるように頼みます。
ただし、信託会社などの他の誰かを受託者として任命しなければならない場合があります。 たとえば、別の州で信頼を確立する場合、トラスティ、または複数ある場合は過半数がそこに常駐する必要があります。 外部の受託者を任命する他の時は、あなたが純粋な独立を望んでいるか、家族内での対立を予想しているときです。
譲渡するプロパティを決定する
信託は、一部の財産が譲渡されない限り存在しません。または、呼ばれているように、決済されます。 さらに、帰属ルールを考えると、受益者に収入または資本を提供する実際の資産で信託を決済することは賢明ではないかもしれませんが、決済不動産には何らかの価値があるはずです。
信託の受益者が別の方法で属性ルールをトリガーする場合、決済者または実資産を持つ個人は、規定の金利ローン、CRAの規定の金利よりも低い金利の文書化されたローンを作成することで、それらを回避できます。
その後、信託はローンの収益を使用して、保有する資産を購入できます。 たとえば、不動産凍結の場合、100ドルなどの小額のローンで、信託が名目額面価格で家族会社の新しい普通株式を購入するのに十分なはずです。 トラストは、最初の配当チェックを受け取ったときにローンを返済できます。
