教育貯蓄債券プログラムにより、適格な納税者は、適格な貯蓄債券の償還時に得た利息の全部または一部を年間総所得から免除することができます。 このプログラムの資格を得るには、貯蓄債券は1989年以降に発行されたシリーズEEまたはシリーズIの債券である必要があります。 。
プログラムを利用するには、次のルールが適用されます。
1.債券の所有者は、債券を購入する時点で24歳でなければなりません。 親が自分の子供の債券を購入し、24歳未満の子供の名前に付けた場合、その債券は資格がありません。
2.貯蓄債券が償還されるとき、すべての資金は、所有者、彼または彼女の配偶者または扶養家族のための高等教育の支払いに使用されなければなりません。 内国歳入庁（IRS）は、米国教育省が学生援助プログラムを確立している資格のある機関に対して行われた支払いのみを認識します。 資金は、研究室とコースの費用、学位が必要なコースなど、授業料にのみ使用できます。 対象外の費用には、部屋代、食費、書籍、スポーツ、レクリエーション活動が含まれます。
3.償還された債券からの資金は、カバーデル教育普通預金口座への非課税拠出にも使用できます。
4.対象となる教育費は、債券の償還と同じ税年度中に発生する必要があります。
5.課税対象外の教育費、教育援助、または非課税の奨学金は、適格経費から差し引かなければなりません。
6.債券からの総収入が適格経費の額より少ない場合、債券で発生した利息はすべて非課税のままです。 ただし、債券の収益が適格な費用額を超える場合、非課税の利子の額は比例配分されます。
7.免税の対象となる利息の額は、所有者の修正調整総所得、またはMAGIに基づきます。 所有者のMAGIが特定のしきい値に達すると、教育貯蓄債券プログラムの対象にならない場合があります。 2013年の共同納税申告者の場合、その基準額は109, 250ドルから139, 250ドルでした。 単一申告者の場合、プログラムを通じて免税措置を引き続き利用するには、MAGIが72, 850ドルから87, 850ドルの間に収まる必要があります。 既婚の所有者は、免除を受けるために共同税を提出する必要があります。
8.債券の収益で行われたすべての支払いは、IRSに報告されなければなりません。 これには、すべての領収書、請求書、または支払い証明書が含まれます。 また、償還されるすべての債券の詳細な項目別記録を保持する必要があります。 IRSは、教育貯蓄債券プログラムが所有者の税金に対して請求されるときに記入される特定のフォームを設計しました。
